Browsing by Subject "Reporting obligation"

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    La importante diferenciación entre criptomonedas y criptoactivos y su incidencia en las obligaciones informativas: un análisis detallado.
    (Aranzadi, ) Miras Marín, Norberto; Derecho Financiero, Internacional y Procesal
    Este artículo examina como el resurgimiento de la inversión en criptoactivos propiciado por la introducción de fondos cotizados en bolsa (ETFs) de tipo “spot” para la compra directa de estos activos han hecho necesarias nuevas obligaciones de suministro de información. Sin embargo, critica que la legislación española, al limitar estas obligaciones exclusivamente a las criptomonedas y excluir otros tipos de criptoactivos o tokens de inversión, se muestra desfasada y restrictiva. El artículo destaca que, desde perspectivas técnica, económica y de armonización con la legislación de la Unión Europea (específicamente la Directiva 2011/16/UE (DAC8), que se aplica a los criptoactivos en general), es imprescindible una extensión del ámbito objetivo de estas obligaciones de suministro de información. Se anticipa que, para lograr una coherencia con el marco regulatorio europeo y reflejar adecuadamente la diversidad y la naturaleza de los activos digitales, el legislador español eventualmente actualizará su legislación para abarcar una gama más amplia de criptoactivos, más allá de las meras monedas virtuales. Para llegar a esta conclusión, a lo largo del estudio, se realiza un análisis exhaustivo de las criptomonedas y otros criptoactivos. Además, se examinan las recientes reformas en la DAC8 y cómo estas se integran dentro del marco regulatorio existente, incluyendo el Estándar Común de Información Tributaria (CRS), el Marco de Intercambio Automático de Información para Criptoactivos y Dinero Electrónico (CARF) y la Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). Y, por último, se discuten, las implicaciones de estas obligaciones en la legislación española. ------------------------