Browsing by Subject "Delito contable"

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    El Delito Contable y la necesidad de implementar Programas de Cumplimiento Penal en la empresa para evitar su comisión
    (2021) Rayón Ballesteros, María Concepción; Santos Jaén, José Manuel; Economía Financiera y Contabilidad
    En este artículo se analiza el delito contable y la necesidad de implementar en las empresas sistemas de vigilancia y control para evitar la comisión de ese delito en su seno. Se hace referencia a los tres aspectos más relevantes a considerar: la implantación de un plan de cumplimiento penal o Compliance Program, la designación del Oficial de Cumplimiento o Compliance Officer y la instauración de un Canal de Denuncias o Whistleblowing Channel.
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    El delito contable. Estudio de la comisión de delitos contables a través de casos mediáticos
    (Magistra Vitae, 2020) Santos Jaén, José Manuel; Gelabert Morro, Miquel Francesc; Economía Financiera y Contabilidad
    El objetivo del presente trabajo, es revelar los elementos característicos del delito contable, mediante su definición y su análisis a través de algunos casos que han tenido especial transcendencia por resultar mediáticos. El delito contable en casos que han repercutido a pequeños inversores, incrementó la desconfianza en la información financiera de las empresas. Este trabajo, pretende explicar de una manera asequible las principales operaciones para encubrir la realidad económica de una entidad, sirviendo los casos detallados para facilitar la compresión del “iter criminis”. También se explican otras medidas eficaces y ajenas al Derecho Penal para prevenir y disuadir el delito. La auditoría de cuentas, el Compliance Penal y la obligatoriedad de divulgar información no financiera y de diversidad, son actividades y obligaciones que dificultan el delito contable, refuerzan la credibilidad de la empresa y aumentan la confianza de los inversores.