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http://hdl.handle.net/10201/92404
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Título: | Aproximación Empírica a la Distribución Estadística de los Ratios Contables |
Otros títulos: | An Empirical Approach to the Statistical Distribution of Financial Ratios |
Fecha de publicación: | 2001 |
Fecha de defensa / creación: | 2001 |
ISSN: | 1988-4672 1138-4891 |
Materias relacionadas: | CDU::6 - Ciencias aplicadas::65 - Gestión y organización. Administración y dirección de empresas. Publicidad. Relaciones públicas. Medios de comunicación de masas |
Palabras clave: | Ratios contables Distribución Transformaciones Valores extremos Financial ratios Distribution Transformations Outliers |
Resumen: | En este trabajo de investigación se determinan cuales son las formas funcionales más adecuadas para la caracterización de la distribución estadística de diversos ratios contables para un conjunto de empresas en un momento determinado del tiempo. Para ello se emplean diversas técnicas de transformación y contraste de normalidad. Los principales resultados indican que la función log-normal se ajusta a la distribución de activo circulante / cifra de negocios, activos líquidos / cifra de negocios, activo circulante / pasivo circulante, y activos líquidos / pasivo circulante. El ratio activos líquidos / total activo puede ser aproximado mediante la curva log-normal o la gamma, y para caracterizar a pasivo exigible / total activo es válida la distribución normal o la gamma, siendo activo circulante / total activo y capital circulante / total activo modelizables solamente a través de la curva normal. This paper identifies the most suitable functional ways of characterising the statistical distribution of various financial ratios for a cross-section of companies. To do this, the paper employs various transformation techniques and normality tests. The main results indicate that the ratios of current assets/sales, quick assets/sales, current assets/current liabilities and quick assets/current liabilities all follow a log-normal distribution. The statistical distribution fo quick assets/total assets can be approximated by either a log-normal of a gamma function, while for current liabilities/total assets both normal and gamma curves are suitable. Only a normal distribution fits the ratios of current assets/total assets and working capital/total assets. |
Autor/es principal/es: | Andrés Suárez, Javier de |
Colección: | Revista de Contabilidad - Spanish Accounting Review, V. 4, N. 7, 2001 |
URI: | http://hdl.handle.net/10201/92404 |
Tipo de documento: | info:eu-repo/semantics/article |
Número páginas / Extensión: | 27 |
Derechos: | info:eu-repo/semantics/openAccess Attribution-NonCommercial-NoDerivatives 4.0 International |
Aparece en las colecciones: | 2001, V. 4 N. 7 |
Ficheros en este ítem:
Fichero | Descripción | Tamaño | Formato | |
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385831-Texto del artículo (sin datos identificativos de los autores)-1292031-1-10-20190627.pdf | 2,67 MB | Adobe PDF | Visualizar/Abrir |
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