Ciudadanía y moral fiscal: evolución y desafíos futuros

Abstract

El fraude fiscal y la economía sumergida suponen una lacra para el desarrollo económico de cualquier país, pues la reducción de ingresos que lleva aparejada supone la imposibilidad de desarrollar determinadas políticas públicas que necesitarían de un gasto que no queda cubierto con los ingresos tributarios. En este escenario, el análisis de la moral fiscal se convierte en un elemento imprescindible para una adecuada contextualización y comprensión del problema. La motivación intrínseca u obligación moral a pagar impuestos, esto es, lo que se conceptualiza como moral fiscal, depende de factores individuales y sociales. Los factores de carácter personal tienen que ver con la conciencia individual y los sociales, con la moral social, un concepto íntimamente ligado al de ciudadanía. En este trabajo se indaga sobre los aspectos individuales y sociales relacionados con la moral fiscal que determina finalmente el cumplimiento de las obligaciones tributarias del ciudadano. Se trata de un tema central en los retos sociales a los que se enfrenta una sociedad sometida a crisis cíclicas y de diverso carácter, en la que el principio de solidaridad que supone el cumplimiento de las obligaciones tributarias se convierte en un eje central para el mantenimiento de las políticas públicas que soportan nuestro estado de bienestar. Para estudiar el tema se ha utilizado una metodología de análisis cuantitativo aplicada a los datos de dos fuentes, como son el Centro de Investigaciones Sociológicas y el Instituto de Estudios Fiscales. Los resultados permiten avanzar que variables como la confianza en el sistema, la percepción de la presión fiscal o la ideología moderan la moral fiscal.

Tax fraud and the shadow economy pose a problem for the economic development of any country, since the reduction in income means that it is impossible to develop certain public policies that would require spending that is not covered by tax revenue. In this scenario, the analysis of fiscal morale becomes an essential element for an adequate contextualization and understanding of the problem. The intrinsic motivation or moral obligation to pay taxes, that is, what is conceptualized as fiscal morality, depends on individual and social factors. Personal factors have to do with individual and social conscience, with social morality, a concept closely linked to that of citizenship. This paper investigates the individual and social aspects related to fiscal morality that ultimately determine the fulfillment of the citizen’s tax obligations. This is a central theme in the social challenges faced by a society subject to cyclical and diverse crises, in which the principle of solidarity that implies the fulfilment of tax obligations becomes a central axis for the maintenance of public policies that support our welfare state. To study the subject, a methodology of quantitative analysis applied to data from two sources, such as the Sociological Research Centre and the Institute of Fiscal Studies, has been used. The results allow us to advance that variables such as confidence in the system, the perception of fiscal pressure or ideology moderate fiscal morale